Werkkostenregelingkerstpakketten

Het kerstgeschenk belastingvrij schenken aan uw personeel

Sinds 1 januari 2015 is de werkkostenregeling (WKR) voor alle werkgevers verplicht. Per 1 januari 2020 zijn een aantal wijzigingen doorgevoerd, waarbij de belangrijkste wijziging de verhoging van de vrije ruimte is: binnen de WKR kun je nu maximaal 1,7 % over de eerste € 400.000 van je fiscale loon en 1,18% over de rest (de ‘vrije ruimte’) besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor je werknemers. Hierbij gaat het bijvoorbeeld om kerstpakketten, etentjes, bedrijfsfitness, een fiets en personeelsfeesten. Met name kleinere organisaties profiteren van deze verhoging. Hou de vrije ruimte goed in de gaten, want over het bedrag boven de vrije ruimte betaal je loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%. Daarnaast kun je bepaalde zaken onbelast blijven vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen door gebruik te maken van de zogenoemde gerichte vrijstellingen (o.a. congressen, kortingen op producten uit eigen bedrijf, overnachtingen tijdens dienstreizen).

Het kerstpakket (inclusief btw) valt onder de WKR in het forfait (de vrije ruimte). Je dient wel rekening te houden met de zogenaamde gebruikelijkheidstoets: als de waarde van een kerstpakket meer dan 30% afwijkt van de waarde van pakketten die andere werkgevers in vergelijkbare omstandigheden verstrekken, wordt het deel van de verstrekking dat meer dan gebruikelijk is tot het loon van de werknemer gerekend.

Voor een fiscaal vriendelijk kerstpakket moet je de vrije ruimte dus goed beoordelen. Als de vrije ruimte wordt overschreden als gevolg van de verstrekking van het kerstpakket, kan dit door de eindheffing duur uitpakken. In de loop van het kalenderjaar kan de vrije ruimte al benut zijn door onder meer de secundaire arbeidsvoorwaarden die je aan je personeel biedt, zoals bedrijfsfitness en een fietsplan. Ook personeelsuitjes vallen (deels) onder de vrije ruimte.

VOORBEELD 1 (situatie 2022)
Organisatie X heeft 12 mensen in dienst met een gemiddeld fiscaal loon op jaarbasis van €30.000.

In bovenstaand voorbeeld blijft er in de vrije ruimte nog € 20 over.

VOORBEELD 2 (situatie 2022)
Organisatie Y heeft 180 mensen in dienst met een gemiddeld fiscaal loon op jaarbasis van €36.000.

In bovenstaand voorbeeld blijft er in de vrije ruimte nog € 3.494 over.

Kijk voor meer informatie op de website van de Belastingdienst of neemt contact op met uw accountant. Aan de informatie op deze website kunnen geen rechten worden ontleend.

Heeft u voldoende vrije ruimte beschikbaar en bent u op zoek naar het leukste kerstcadeau voor uw medewerkers? Feelingz is al beschikbaar vanaf € 20 per medewerker. Wat is Feelingz?