Werkkostenregelingkerstpakketten
Het (kerst)geschenk belastingvrij schenken aan je personeel
Met de werkkostenregeling (WKR) bepaal je als werkgever zelf wat je onbelast aan je medewerkers geeft, vergoedt of beschikbaar stelt. Een bedankje of een beloning om je waardering uit te spreken valt daar dus ook onder!
Het bedrag dat je onbelast mag besteden is de zogenaamde “vrije ruimte” en wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld: voor 2024 is dat 1,92 % over de eerste € 400.000 van je fiscale loon en 1,18% over de rest. Heel belangrijk om de vrije ruimte in de gaten te houden want bedrag boven de vrije ruimte betaalt je loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%.
Daarnaast kun je bepaalde zaken onbelast blijven vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen door gebruik te maken van de zogenoemde gerichte vrijstellingen (o.a. congressen, kortingen op producten uit eigen bedrijf, overnachtingen tijdens dienstreizen).
Twee zaken zijn nog belangrijk: met de gebruikelijkheidstoets bepaalt de fiscus of de waarde van bijvoorbeeld je kerstpakket niet meer dan 30% afwijkt van de waarde die vergelijkbare werkgevers aan hun medewerkers geven (de “gebruikelijke waarde”). Elk jaar kan dat veranderen.
VOORBEELD 1 (situatie 2024)
Organisatie X heeft 12 mensen in dienst met een gemiddeld fiscaal loon op jaarbasis van €30.000.
Onderdeel | Berekening | Bedrag | Vrije ruimte / gerichte vrijstelling |
Totale loonsom | 12 * € 30.000 | €360.000 | |
Fiscale vrije ruimte | 1,92% * € 360.000 | € 6.912 | |
Vergoedingen | |||
Kerstgeschenk | 12 * € 75 | € 900 | Vrije ruimte |
Bedrijfsfitness abonnement | 12 * 200 | € 2.520 | Vrije ruimte |
Kerstdiner op andere locatie | € 950 | € 950 | Vrije ruimte |
Reiskostenvergoeding | 12.000 km * € 0,21 | € 2.280 | Gerichte vrijstelling |
Zakelijke cursus | 4 * 950 | € 3.800 | Gerichte vrijstelling |
Elektrische fiets | 1 * 1.850 | € 1.850 | Vrije ruimte |
In bovenstaand voorbeeld blijft er in de vrije ruimte nog € 692 over.
VOORBEELD 2 (situatie 2024)
Organisatie Y heeft 180 mensen in dienst met een gemiddeld fiscaal loon op jaarbasis van €36.000.
Onderdeel | Berekening | Bedrag | Vrije ruimte / gerichte vrijstelling |
Totale loonsom | 180 * € 36.000 | € 6.480.000 | |
Fiscale vrije ruimte | (1,92% * € 400.000) + (1,18% € 6.080.000) | € 79.424 | |
Vergoedingen | |||
Kerstgeschenk | 180 * € 50 | € 9.000 | Vrije ruimte |
Elektrische fietsen | 21 * € 2.150 | € 45.150 | Vrije ruimte |
Bedrijfsfitness | 100 * € 180 | € 18.000 | Vrije ruimte |
Kerstfeest op kantoor | € 18.000 | € 18.000 | Gerichte vrijstelling |
Reiskostenvergoeding | 150.000 km * € 0,21 | € 31.500 | Gerichte vrijstelling |
Zakelijke cursussen | 60 * 950 | € 57.000 | Gerichte vrijstelling |
Kortingen eigen product | € 21.000 | € 21.000 | Gerichte vrijstelling |
In bovenstaand voorbeeld blijft er in de vrije ruimte nog € 7.274 over.
Kijk voor meer informatie op de website van de Belastingdienst of neemt contact op met je accountant. Aan de informatie op deze website kunnen geen rechten worden ontleend.
Heeft u voldoende vrije ruimte beschikbaar en bent u op zoek naar het leukste kerstcadeau voor uw medewerkers? Feelingz is al beschikbaar vanaf € 20 per medewerker. Wat is Feelingz?